Expert-comptable du BTP et des artisans

Vous êtes artisan ou vous dirigez une entreprise du bâtiment, et vous cherchez un expert-comptable BTP qui sache lire une situation de travaux. Votre activité ne se comprend pas comme celle d'un commerce : elle avance par chantiers, par acomptes et par retenues. ARIS vous accompagne sur ce qui compte dans ce métier : la TVA, la trésorerie de chantier et la paie.

La TVA du bâtiment : trois taux, et parfois aucune TVA sur la facture

En sous-traitance : l'autoliquidation

Quand vous réalisez des travaux immobiliers comme sous-traitant, vous facturez sans TVA. C'est votre donneur d'ordre qui la déclare et la déduit. La règle s'applique quel que soit votre rang dans la chaîne de sous-traitance.

Votre facture indique que la taxe est due par le client et porte la mention « autoliquidation ». Vous gardez le droit de déduire la TVA sur vos propres achats. Trois points reviennent souvent :

• Si des prestations soumises et non soumises figurent dans un même contrat de sous-traitance, l'autoliquidation s'applique à l'ensemble.
• Les prestations intellectuelles confiées à un bureau d'études restent hors du dispositif.
• Pour l'entreprise principale, la TVA s'autoliquide au paiement du sous-traitant, et non à la réception de sa facture.

Chez les particuliers : 5,5 %, 10 % ou 20 %

Dans un logement achevé depuis plus de deux ans, les travaux d'amélioration et d'entretien relèvent en principe du taux de 10 %. Les travaux de rénovation énergétique relèvent du taux de 5,5 %. Les travaux qui produisent un immeuble neuf restent au taux normal de 20 %, comme les chaudières à énergie fossile depuis le 1er mars 2025.

Depuis cette même date, l'attestation séparée a disparu. Votre client certifie sur le devis ou la facture que les conditions du taux réduit sont remplies. Sans cette mention, le taux normal s'applique à toute la prestation.

La retenue de garantie : facturée, mais pas encore encaissée

Sur un marché de travaux privé, le client peut retenir au plus 5 % des acomptes pour couvrir les réserves faites à la réception. Sur un marché de 100 000 €, jusqu'à 5 000 € restent donc bloqués.

Vous pouvez remplacer cette retenue par une caution personnelle et solidaire d'un établissement financier. Un an après la réception, avec ou sans réserves, la caution est libérée ou les sommes consignées vous reviennent, sauf opposition motivée du client par lettre recommandée. Les marchés publics suivent d'autres règles, celles du code de la commande publique.

Côté TVA, les travaux sont en principe taxés à l'encaissement. La part retenue n'entre donc dans votre déclaration que lorsqu'elle est payée, sauf option pour les débits.

Nous isolons ces retenues dans vos comptes, chantier par chantier, avec leur date de libération. Vous savez ainsi ce qu'il reste à réclamer.

Les caisses du BTP : une paie à part

La paie du bâtiment ne se limite pas au bulletin.

• Congés payés. Les entreprises dont l'activité relève des conventions du BTP s'affilient à une caisse du réseau CIBTP. Par accord de branche, une entreprise dont l'activité principale relève d'une autre convention peut gérer elle-même les congés. Vous cotisez sur les salaires et la caisse verse l'indemnité de congés au salarié.
• Caisse compétente. Dans le bâtiment, c'est celle de la circonscription de votre siège social. Dans les travaux publics, c'est une caisse à compétence nationale.
• Cotisations impayées. La caisse n'indemnise alors le salarié qu'au prorata des périodes cotisées, et l'employeur reste redevable.
• Intempéries. Les cotisations vont à la même caisse. Vous versez l'indemnité au salarié, puis la caisse vous en rembourse une partie : 85 % ou 90 % d'un montant calculé à partir de vos salaires.
• Déplacements. Paniers, trajets, grands déplacements : les indemnités dépendent de la convention et de la distance du chantier.
• Classification. Les textes changent selon le statut (ouvriers, ETAM, cadres), la taille de l'entreprise et l'activité.

Suivre la marge chantier par chantier

Le bilan dit si l'année a été bonne. Il ne dit pas quel chantier a perdu de l'argent. Nous vous aidons à rapprocher chaque devis des heures passées, des achats et de la sous-traitance.

À la clôture, deux points pèsent lourd. Les acomptes reçus sur des travaux non terminés ne sont pas encore du résultat. Les travaux en cours doivent être valorisés correctement. Un chantier à cheval sur deux exercices, mal traité, fausse le résultat et le dossier présenté à la banque.

Les erreurs que nous voyons le plus souvent

• Facturer de la TVA en sous-traitance, ou l'oublier chez un client qui n'est pas concerné par l'autoliquidation.
• Appliquer un taux réduit sans la mention du client sur le devis ou la facture.
• Oublier de réclamer la retenue un an après la réception.
• Prendre le solde du compte en banque pour du bénéfice, alors qu'il contient des acomptes, de la TVA et des cotisations à venir.
• Faire travailler un sous-traitant sans attestation de vigilance : elle se demande pour tout contrat d'au moins 5 000 € HT, à la signature puis tous les six mois.

Où nous rencontrer

Nous vous recevons à notre cabinet de Lyon ou à distance, sur la base d'un devis clair et d'une lettre de mission. Dans l'Ain, voir notre page Bourg-en-Bresse. Sur la Côte d'Azur : Antibes, ouverture en janvier 2027.

Sources officielles consultées

Lues le 31/10/2026.

• BOFiP : autoliquidation des travaux de construction, BOI-RES-TVA-000269
• impots.gouv.fr : taux de TVA des travaux dans les logements
• Légifrance : loi n° 71-584 du 16 juillet 1971
• CIBTP : cadre juridique des caisses
• Urssaf : attestation de vigilance